วิธีการคำนวณอัตราส่วนความคุ้มครองการสูญเสียเงินกู้

ธนาคารและเครดิตยูเนี่ยนประกอบธุรกิจให้กู้ยืมเงินแก่บุคคลครอบครัวและธุรกิจต่างๆ แต่ไม่ใช่ว่าทุกเงินกู้จะได้รับการชำระคืนเต็มจำนวน ในความเป็นจริงธนาคารหลายแห่งปล่อยกู้ให้กับผู้กู้ที่มีความเสี่ยงโดยคิดอัตราดอกเบี้ยสูง เพื่อรักษาเสถียรภาพของรายได้และยังคงเป็นตัวทำละลายในช่วงเวลาที่เลวร้ายธนาคารจะประเมินผลขาดทุนและพยายามที่จะมีเงินทุนเพียงพอที่จะดูดซับการตัดจำหน่ายในอนาคต

การสูญเสียโดยประมาณ: สำรองการสูญเสียเงินกู้

เงินสำรองการสูญเสียเงินกู้เป็นบัญชีงบดุลที่แสดงถึงการประมาณการที่ดีที่สุดของธนาคารเกี่ยวกับการสูญเสียเงินกู้ในอนาคต สมมติว่าธนาคารแห่งหนึ่งยื่นกู้เงิน 500,000 ดอลลาร์สหรัฐซึ่งเป็นเงินกู้ 5 ปีให้กับปั๊มน้ำมันในชุมชน หากอีกหนึ่งปีต่อมาผู้กู้ประสบปัญหาทางการเงินธนาคารจะตั้งสำรองการสูญเสียเงินกู้ หากธนาคารเชื่อว่าลูกค้าจะชำระคืนเพียง 60 เปอร์เซ็นต์ของจำนวนเงินที่ยืมธนาคารจะบันทึกสำรองการสูญเสียเงินกู้ 200,000 ดอลลาร์ ((100 เปอร์เซ็นต์ - 60 เปอร์เซ็นต์) x 500,000 ดอลลาร์)

การสูญเสียที่เกิดขึ้นจริง: การหักค่าธรรมเนียมสุทธิ

หลังจากสร้างการสำรองการสูญเสียเงินกู้สำหรับเงินกู้ที่น่าเป็นห่วงธนาคารจะค้นพบจำนวนเงินที่ผู้กู้สามารถชำระคืนได้จริง ในขณะนั้นธนาคารจะบันทึกการเรียกเก็บเงินสุทธิ - จำนวนเงินกู้ที่ไม่มีวันชำระคืน

ในตัวอย่างก่อนหน้านี้สมมติว่าธนาคารเก็บเงินได้เพียง 100,000 ดอลลาร์จากปั๊มน้ำมัน ในสถานการณ์เช่นนี้การเรียกเก็บเงินสุทธิจะเท่ากับ 400,000 ดอลลาร์ซึ่งเป็นจำนวนเงินที่มากกว่าข้อกำหนดการสูญเสียเงินกู้เดิม

อัตราส่วนความสามารถในการกันสำรองการสูญเสียเงินกู้

อัตราส่วนความสามารถในการตั้งสำรองการสูญเสียเงินกู้เป็นตัวบ่งชี้ว่าธนาคารได้รับการคุ้มครองอย่างไรจากการสูญเสียในอนาคต อัตราส่วนที่สูงขึ้นหมายความว่าธนาคารสามารถทนต่อการสูญเสียในอนาคตได้ดีขึ้นรวมถึงการสูญเสียที่ไม่คาดคิดนอกเหนือจากการสำรองการสูญเสียเงินกู้ อัตราส่วนคำนวณได้ดังนี้: (รายได้ก่อนหักภาษี + สำรองการสูญเสียเงินกู้) / การเรียกเก็บเงินสุทธิ

ในตัวอย่างก่อนหน้านี้สมมติว่าธนาคารรายงานรายรับก่อนหักภาษีที่ 2,500,000 ดอลลาร์พร้อมกับสำรองการสูญเสียเงินกู้ 800,000 ดอลลาร์และการเรียกเก็บเงินสุทธิ 500,000 ดอลลาร์ อัตราส่วนความสามารถในการตั้งสำรองการสูญเสียเงินกู้จะเท่ากับ 6.6 (2,500,000 ดอลลาร์ + 800,000 ดอลลาร์) / 500,000 ดอลลาร์

เจาะลึกเศรษฐกิจ

บทบัญญัติการสูญเสียเงินกู้มีความสำคัญไม่เพียง แต่สำหรับธนาคารเท่านั้น แต่ยังรวมถึงชุมชนธุรกิจในวงกว้างด้วย ในช่วงเศรษฐกิจที่ยากลำบากเช่นภาวะถดถอยของสหรัฐในปี 2550-2552 บทบัญญัติการสูญเสียเงินกู้และการเรียกเก็บเงินสุทธิถูกเพิ่มขึ้นเนื่องจากผู้กู้พยายามที่จะชำระหนี้ เมื่อเศรษฐกิจมีเสถียรภาพในเวลาต่อมาเมตริกเหล่านี้ก็เข้าใกล้ระดับภาวะเศรษฐกิจถดถอยมากขึ้น ดังนั้นบทบัญญัติการสูญเสียเงินกู้และการเรียกเก็บเงินสุทธิสามารถใช้เป็นตัวบ่งชี้ที่เป็นประโยชน์เกี่ยวกับสุขภาพโดยรวมของเศรษฐกิจ