หากคุณเป็นเหมือนคนส่วนใหญ่คุณอาจเคยประสบกับการใช้จ่ายเกินจำนวนเงินในบัญชีเช็คของคุณโดยการเขียนเช็คมากกว่าจำนวนเงินที่มีอยู่ในนั้น โดยทั่วไปเรียกว่าเช็ค "ตีกลับ" หากคุณมีการป้องกันเงินเบิกเกินบัญชีในบัญชีของคุณธนาคารของคุณซึ่งโดยปกติจะมีค่าธรรมเนียมประมาณ 35 เหรียญต่อธุรกรรมจะให้ยืมเงินเพื่อครอบคลุมเงินเบิกเกินบัญชีจนกว่าคุณจะสามารถจ่ายคืนได้
ธุรกิจไม่แตกต่างจากคนส่วนใหญ่ ในบางครั้งธุรกิจจะเขียนเช็คเพื่อรับเงินมากกว่าที่มีอยู่ในบัญชีโดยไม่เจตนา (หรือบางครั้งก็ตั้งใจ) เหตุการณ์นี้อาจเกิดขึ้นเมื่อมีการสันนิษฐานว่าเงินที่ฝากได้เคลียร์ธนาคารและพร้อมใช้งานหรือเมื่อการกระทบยอดบัญชีธนาคารไม่ได้รับการอัปเดตอย่างถูกต้อง ไม่ว่าจะด้วยวิธีใดผลก็คือธนาคารออกใบแจ้งยอดเงินเบิกเกินบัญชี
ความแตกต่างระหว่างธุรกิจกับบุคคลธรรมดาคือเมื่อบุคคลใดทำการเบิกเงินเกินบัญชีจะสามารถจ่ายคืนและลืมได้ อย่างไรก็ตามธุรกิจต้องรายงานต่อนักลงทุนและผู้มีส่วนได้ส่วนเสียโดยบันทึกเงินเบิกเกินบัญชีของธนาคารในงบดุล
เงินเบิกเกินบัญชีธนาคารคืออะไร?
ค่อนข้างง่ายเงินเบิกเกินบัญชีธนาคารคือบัญชีที่มียอดเงินสดติดลบ เงินเบิกเกินบัญชีจำเป็นต้องขยายเครดิตจากธนาคารที่ได้รับเมื่อบัญชีถึงศูนย์ การขยายเครดิตนี้ช่วยให้เจ้าของบัญชีสามารถถอนเงินต่อไปได้แม้ว่าบัญชีนั้นจะมีเงินไม่เพียงพอต่อจำนวนเงินที่ถอนก็ตาม
สมมติว่า บริษัท เชื่อว่ามี 10,000 ดอลลาร์ในบัญชี แต่เนื่องจากข้อผิดพลาดทางบัญชีจึงมีเพียง 4,000 ดอลลาร์เท่านั้น มีการเขียนเช็คในราคา 6,000 ดอลลาร์ทำให้มีเงินเบิกเกินบัญชี 2,000 ดอลลาร์ ธนาคารรับเช็คซึ่งครอบคลุมถึงเงินเบิกเกินบัญชีและค่าธรรมเนียมการเรียกเก็บเงินและค่าธรรมเนียมดอกเบี้ยสูงสำหรับบริการซึ่งทั้งหมดนี้จะระบุไว้ในใบแจ้งยอดเงินเบิกเกินบัญชี
ธุรกิจอาจมีบัญชีหลายบัญชีกับธนาคาร ในบางกรณีเหล่านี้แทนที่จะให้เงินกู้ธนาคารจะโอนเงินจากบัญชีหนึ่งไปยังอีกบัญชีหนึ่ง แม้ว่าจะไม่ถือว่าเป็นเงินกู้เบิกเกินบัญชีธนาคารจะเรียกเก็บค่าธรรมเนียมอำนวยความสะดวกสำหรับบริการนี้
การบันทึกเงินเบิกเกินบัญชีธนาคารในงบดุล
ในการบัญชีธุรกิจเงินเบิกเกินบัญชีถือเป็นหนี้สินหมุนเวียนซึ่งโดยทั่วไปคาดว่าจะต้องชำระภายใน 12 เดือน เนื่องจากมีการคิดดอกเบี้ยเงินเบิกเกินบัญชีในทางเทคนิคจึงเป็นเงินกู้ระยะสั้น ในหลายกรณีเงินเบิกเกินบัญชีสามารถแก้ไขได้ทันทีหาก บริษัท ทำการฝากเงินในวันถัดไปเพื่อให้ครอบคลุมจำนวนเงินเบิกเกินบัญชี อย่างไรก็ตามหากบัญชีของ บริษัท ใดอยู่ในสถานการณ์เบิกเงินเกินบัญชีเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงานจะต้องรายงานจำนวนเงินเบิกเกินบัญชีเป็นหนี้สินระยะสั้น
ในการจัดทำงบดุลการจัดทำบัญชีเงินเบิกเกินบัญชีของธนาคารจะบันทึกยอดเงินสดติดลบเป็นหนี้สินเงินเบิกเกินบัญชีของธนาคารในปัจจุบันซึ่งอาจมีรายการบันทึกประจำวันเช่น "เช็คที่เขียนเกินยอดเงินสด" ในหลาย ๆ ธุรกิจอาจมีการเขียนเช็คเพื่อลดบัญชีเจ้าหนี้ดังนั้นจึงถือว่าเป็นสินทรัพย์เงินเบิกเกินบัญชีของธนาคาร แน่นอนรายการหนี้สินที่เท่าเทียมกันจะต้องหักล้างกับคำอธิบายว่า
ในบางกรณีธุรกิจถือว่าเงินเบิกเกินบัญชีธนาคารในงบดุลเป็นสินทรัพย์หรือค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานโดยเฉพาะอย่างยิ่งหากพวกเขาคาดว่าจะจ่ายคืนและย้อนกลับเงินเบิกเกินบัญชีได้อย่างรวดเร็ว ในกรณีนี้การปฏิบัติทางบัญชีเงินเบิกเกินบัญชีของธนาคารจะรวมไว้เป็นรายการสมุดรายวันบัญชีเจ้าหนี้โดยจะเพิ่มขึ้นพร้อมกันกับรายการเงินสดทั้งหมดในยอดคงเหลือ
โดยทั่วไปเงินเบิกเกินบัญชีธนาคารในงบดุลจะรายงานเป็นรายการเงินเบิกเกินบัญชีของธนาคาร สิ่งนี้จะนำไปสู่การแสดงรายการเป็นการเพิ่มขึ้นของกระแสเงินสด - การเพิ่มขึ้นของสินทรัพย์เงินเบิกเกินบัญชีของธนาคาร - ในขณะเดียวกันก็มีการรายงานในอีกด้านหนึ่งของบัญชีแยกประเภททั่วไปว่าเป็นการเพิ่มขึ้นของหนี้สินระยะสั้น เมื่อชำระเงินกู้หมดแล้วรายการเบิกเงินเกินบัญชีธนาคารจะทำสองครั้งเพื่อลดหนี้สินระยะสั้นและกระแสเงินสดที่ลดลง
แน่นอนดอกเบี้ยและค่าธรรมเนียมใด ๆ ที่ระบุไว้ในใบแจ้งยอดเงินเบิกเกินบัญชีของธนาคารโดยทั่วไปจะป้อนเป็นค่าใช้จ่ายในงบกำไร / ขาดทุน ซึ่งจะทำให้รายได้และส่วนของเจ้าของลดลงเนื่องจากรายการเบิกเงินเกินบัญชีของธนาคารในส่วนกำไรสะสมและเป็นเงินเบิกเกินบัญชีธนาคารในงบดุล